1、公司治理

合规部门参与具体审核工作：一是审核议事程序是否符合公司法和公司章程等规定，是否符合公司治理的一般原则；二是审核议案的形式是否规范，是否符合议案的一般要求；三是审核议案内容是否依法合规。

首先是所有的规章制度，公司治理这套文件，公司章程有没有违法的，当然一般是没问题的，但是如果法律变更了，比如《公司法》修改了，那么公司章程、操作办法等就要跟着修改，不修改就是违规了。日常合规工作很重要的一部分就审核是一些重大决策的程序是否符合《公司法》、公司章程、董事会的议事规则、委员会的议事规则、股东会的议事规则，以及行业监管规定、上市监管规定，还有重大决策本身的内容事项是否符合规定，这个也很重要。另外还有重大的财务、人事方面的事项，是否履行了相应的程序，不管是审计还是巡视，都会很关注。所以公司治理是合规工作很重要的一个方面，也可以说是最重要的，因为公司几乎所有的重大决策都要经过董事会。

2、国有资产处置及收购非国有资产

这是国有企业特有的合规工作。国有资产的处置要求首先要评估，评估过后要报上级集团公司或者财政主管部门备案或核准，转让的话还要经过经济行为审批并进交易所挂牌。收购非国有资产也要评估，这些程序要走不到的话，就违规了。这些规定国资委和财政部都有，国资委在前，财政部出台的专门针对国有金融企业的的规定在后，各个地方也都有，还成立了很多交易所。无论哪个环节出了问题，审计、监察、巡视发现，或者内部人举报，企业和有关领导及经办人员都可能承担责任。

如果是国有企业没有走这个程序，可能会被认为是贱卖国有资产，或者是买的高了，有关领导要承担责任。如果交易对手是民企或外企，就会查得更严，以前有的非国有企业在和国企打交道的时候，甚至想通过不正当方式占一点国企的便宜，现在都告诉对方，千万别这么想，即便眼前是占了便宜，但是最后可能会被追查并追责。所以非国有企业跟国有企业打交道千万别糊弄，一定要了解并遵守国企有关的规则，否则将来的交易存在很大的风险。当然，同时国企更要更注重这些问题。

3、集中采购

无论是国企自身还是跟国企交易的对方，都要注意合规的问题。像金融企业，有财政部专门出的金融企业集中采购管理规定，比如规定超过一百万的，你必须招标，如果采取竞争性谈判或者单一来源采购，就必须事先跟财政部报告，如果不履行这些程序就是违规。如果是工程领域，还要考虑《招投标法》等，工程都是很复杂的，光请外部律师还不够，因为大多数外部律师主要是从合同的角度考虑，但是他们对有关程序合规的理解和对公司情况、公司管理和交易环节的了解肯定不如公司合规人员，所以合规问题主要还是靠合规部门来把关。合规人员对于这些规则规定、适用的问题要非常熟悉，不熟悉的话，将来监督机构来查，如果再加上万一交易价格有点误差，或者有问题当时没有发现，甚至其他人在交易期间发生了舞弊行为，那就要追究合规部门的责任了。

不管是集中采购还是资产处置，都不光是国有公司的事情，有些大型民营企业做的也很好，比如集团成立集中采购的机构，制定一系列的制度，通过全集团集中竞价的方式拿到好的交易条件。此外还可以防止腐败，国企有纪检、巡视组来管，民企没有类似的监控，很难说它不产生腐败，当然民企在成长的同时，也在不断学习这方面的东西，跟国企学、跟外企学，尽快把自己的相应的制度机制建立起来。

4、业务经营

最核心的应该是整个业务经营各个环节的合规问题，每个行业、每家企业做的业务不一样，所以面临的问题也都不一样。比如保险行业，大家意见比较大的一个是销售误导，就是误导人家买保险、保底、收益多高，这个问题以前比较严重，现在行业花了很大的精力，治理的也很好了。还有一个是理赔难，买保险的时候挺好，要赔偿的时候就很麻烦了。保监会也出台了很多规定，比如业务流程是什么，流程涉及到很多指标，每个季度还要算评分，包括理赔速度、消费者投诉的数量，都要公布然后排名，所以大家的压力很大。消费者投诉到保监会，保监会转到公司，公司领导就要签文件然后给报告，这个成本太高了。有些投诉是打电话说一下，甚至根本就没有道理，但是也不能不理，也得走程序，报告一遍。因为现在市场竞争很激烈，各家公司也都在努力地改变，我们现在只能是把服务做得更好。

保险行业里还有比较特殊的，比如农业保险涉及到三农，因为有财政补贴，所以管的很严。再比如大病保险涉及到民生，所以监管也非常严，从政府招标到后面每一个环节都非常严。

5、保险资金运用

保险行业主要业务，就是把钱拿进来和赔出去，即承保和理赔。这个钱拿进来和赔出去的期间，特别是寿险，可能比较长，十几二十岁就交了钱，退休之后才开始领钱。中间这段时间，资金都是在保险公司放着的，就需要运用，需要理财，增加收益。保险公司特别寿险公司号称最大的机构投资者，这么大量的资金沉淀，动辄几千几万亿资金，那这些钱怎么办，往哪儿投，保监会和各家公司都有一系列的规定。像人保属于国企，所以跟政府合作的项目多一些，既有投资收益又能促进地方经济的发展。保险资金的成本在市场上应该算是最低的，但是它对安全性的要求是最高的，同时还要保证当期要有收益。所以保险公司的合规部门和投资部门要紧密合作，注意在资金运用方面符合监管规定对运用模式、决策机制、投资比例的要求，提前对投资项目做好合规论证，并且全程提供合规支持。

6、偿付能力

保险行业有个偿付能力监管问题，在银行业叫资本充足率，偿付能力不足即资本充足率低于监管指标，这是保险行业内部的一个特色，近两年特别是2008年金融危机之后，偿付能力监管全世界都在升级，管的越来越细，中国也有一套结合欧盟和自身特色的比较先进的东西。偿付能力的合规风险管理有一系列的要求，达到了合规标准，评级的时候就可以评高分，而高分对于偿付能力、充足率的计算十分有利。

2008年，保监会发布了《保险公司偿付能力管理规定》，明确提出了分类监管要求。根据偿付能力状况将保险公司分为三类，分别采取不同的监管措施。

2013年5月，发布《中国第二代偿付能力监管制度体系整体框架》，完成新的顶层设计。

2015年2月，保监会正式发布偿二代全部主干技术标准共17项监管规则，保险业进入偿二代的试运行过渡期。偿二代监管体系填补了偿一代下对市场风险、信用风险、巨灾风险、退保风险、费用风险等风险监管的不足，增加了对操作风险、声誉风险、战略风险和流动性风险的监管要求，建立了对风险管理能力的要求和评估机制。

7、信息披露

上市公司、金融机构等都会涉及到信息披露的问题，保险业、金融业由于涉及公众利益，都是受严格监管的行业，即使不是上市公司，为了保护投资者、消费者和被保险人的利益，也要做信息披露。信息披露的范围包括基本信息、财务会计信息、风险管理状况信息、保险产品经营信息、偿付能力信息、重大关联交易信息、重大事项信息等。特别是一些重大交易、关联交易和内部交易，该不该披露，披露到什么程度，就需要法律部门、合规部门跟律师共同研究。针对不同类型的信息披露规定了不同的方式和时间：一是保险公司基本信息应当在公司互联网网站披露，并在发生变更之日起10个工作日内更新；二是年度信息披露报告应当在每年4月30日前在公司互联网网站和中国保监会指定的报纸上发布；三是重大事项应当自事项发生之日起10个工作日内发布在公司互联网网站。信息披露是风险比较大的一件事情，每次我们审核这些披露稿件的时候，一定是高度重视，一定要零差错，不能有任何一个失误，各方面也都要协调好。不然出错了以后，全世界都知道，就会非常麻烦，所以不允许出现这样的失误。

8、关联交易

大的集团公司里，母子公司之间、子公司之间的关联交易非常多，建立集团的目的就是要协同效应，整合利用资源，所以关联交易是正常的，也是必需的，关键就是要符合规定，不能做违规的关联交易，法律、监管规则和公司内部的程序要走，价值定价要公允。关联交易的定价原则上不得偏离市场独立第三方的价格或者收费标准；重大关联交易由董事会或股东大会批准，独立董事应当对重大关联交易的公允性、内部审查程序执行情况以及对被保险人权益的影响进行审查。此外涉及到信息披露、标准认定、交易关联方识别等各个方面的东西，合规部门都要审核，发现问题一定要提出来。

某大型集团合规部门关联交易管理工作内容

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评估集团年度关联交易、内部交易情况，撰写年度关联交易和内部交易报告以及季度关联交易报告

审核各公司关联交易、推动通过框架性协议简化和规范持续关联交易审批程序

检查督促各子公司完善关联交易管理制度

关联交易管理合规检查，撰写检查报告，督促整改

关联方名单定期更新

开发和维护关联交易管理系统，保障正常运行

开展关联交易合规培训

统计集团联交所口径关联交易，配合会计师年度审阅

9、反洗钱

洗钱已被国际公认为典型的“非传统性安全问题”之一。国际上成立了金融行动特别工作组(Financial Action Task Force，FATF），制订反洗钱国际标准，促进反洗钱措施的实施和国际合作。我国也是成员国。

反洗钱对金融行业而言是一个很大的问题，但是保险行业，特别是财产保险，做反洗钱的老总说过“我们洗钱的风险不大，反洗钱监管的风险很大”，意思就是如果有人来查挨罚风险很大，虽然实际上可能没什么洗钱的事情，但是因为监管要求没做到，仍然是要挨罚的，所以这是合规工作很重要的一个方面。

国内金融业反洗钱的“一法四令”

1、《反洗钱法》，反洗钱各项规章制度的基石；

2、《金融机构反洗钱规定》，对反洗钱法的细化；

3、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，对银行、证券、保险业的可疑交易报告情形分别作出具体规定，界定了向中国反洗钱监测分析中心报告的大额交易的数额标准；

4、《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》，对恐怖融资行为作出认定，明确了7种金融机构需提交可疑交易报告的情形

5、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》，根据“了解你的客户”的原则，明确应当识别客户身份的具体交易类型和标准，留存的各种记录和资料等。

此外，保监会颁布了《保险业反洗钱工作管理办法》、《保险机构洗钱和恐怖融资风险评估及客户分类管理指引》，明确保险机构反洗钱的具体义务。

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