2009/12/8 字体：大 中 小 来源： 作者：
中注协日前下发《关于做好上市公司2009年度财务报表审计工作的通知》指出，会计师事务所在进行年报审计时，应当对上市公司面临的七大重大风险领域给予充分关注，并重点关注创业板上市公司审计风险。
中注协所警示的风险包括，编制财务报表所依据的持续经营假设的适当性，金融工具的分类和计价依据，尤其是采用公允价值计价的金融资产公允价值的变动情况，涉及长期股权投资、无形资产、商誉、存货、可供出售金融资产等项目的资产减值情况，反向购买交易的处理，递延所得税资产的确认，关联方关系及重大的关联方交易，企业合并、债务重组及异常的股权转让行为。
对于创业板上市公司的年报审计，中注协特别强调，会计师事务所要重点关注创业板上市公司管理层舞弊风险，关注收入确认、债务重组收益确认、研发支出资本化等问题；重点关注上市公司编制财务报表所依据的持续经营假设的适当性，关注盈利是否来自主营业务，产品、技术等是否发生重大变化并影响其持续盈利能力；重点关注上市公司的技术风险，关注公司在用的商标、专利、专有技术，以及特许经营权等重要资产或技术的取得、使用是否存在重大不利变化的风险；重点关注上市公司关联方关系及重大关联方交易风险，采取适当措施识别关联方，并关注营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖；重点关注上市公司税收风险，关注公司享受的税收优惠是否合法，以及是否存在为避税而向关联方转移利润等情况。
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